El Supuesto de Revendedores y las operaciones de Inversión Sujeto Pasivo
1.- Consideraciones Previas
Desde el 1 de Abril la comercialización de portátiles, tablets, móviles y videoconsolas (también plata, platino y paladio) tendrán que hacerse bajo el supuesto de inversión de sujeto pasivo, sin IVA y en una serie de facturación especial, en los siguientes casos:
- Si nuestro cliente es revendedor (en cuyo caso deberá notificarlo y acreditarlo).
- Si, aun no siendo revendedor pero es empresario o profesional, la entrega de bienes documentada en la misma factura supera los 10000€ (si no los superara sería una venta como hasta ahora: ordinaria, con IVA, y en la serie de facturación habitual)
Las facturas que se emitan en estos casos deberán llevar la leyenda “Operación de inversión del sujeto pasivo”
Por nuestra parte, si estamos inscritos como revendedores deberemos comunicárselo a nuestro proveedor.
2.- Configuración
2.1- Serie Inversión Sujeto Pasivo
Tendremos que crear una serie especial para llevar este tipo de operaciones
- Marcar el check “Aplicar IVA”
- Marcar el check “Inv. Suj. Pasivo”
- Facturar en Serie: Seleccionar la serie habitual de facturación.
2.2- Check de «Revendedor»
En los parámetros de la empresa (PARAMETRIZACIÓN, opción 1B) marcaremos el check “Revendedor” y configuraremos la serie especial por la que se facturarán este tipo de operaciones.
Esta serie será la que se utilice automáticamente a la hora de servirse la mercancía afectada por esta nueva normativa.
2.3.- Artículos afectados
Tendremos que marcar en todos los artículos implicados (portátiles, tablets, teléfonos móviles y videoconsolas) el check “Inversión Sujeto Pasivo”
También se podrá definir a nivel de familia para evitar errores en la creación de artículos
2.4.- Cliente
Si el cliente ha acreditado su condición de Revendedor se deberá indicar en su ficha marcando el check “Revendedor” de la pestaña de Facturación.
5.- Proceso para los documentos ya introducidos desde el 1 de Abril hasta la fecha de actualización. Desde la consulta de artículos, habrá que pasar el proceso “Actualizar datos inversión sujeto pasivo”.
2.- Operativa del Supuesto de Revendedores y las operaciones de Inversión Sujeto Pasivo
2-1.- Proceso de Compra
Siempre que seamos Revendedores deberemos notificárselo a nuestro proveedor para que las facturas que nos emita cuando compremos este tipo de productos estén sujetas a la inversión del sujeto pasivo.
En propuestas y pedidos de compra, en función de la fecha del documento, si el artículo es de ISP no aplicará IVA en la línea.
Si es anterior, sí aplicará IVA.
A la hora de generarse el albarán, aunque el pedido tenga líneas mezcladas, la aplicación las separará automáticamente en función de la serie configurada.
Aquellos productos marcados como Inversión Sujeto Pasivo (ISP) se agruparán en un albarán con la serie configurada en parametrización.
A la hora de facturar, la contabilización se hará con el supuesto de inversión sujeto pasivo.
2.2.- Proceso de Venta
En presupuestos y pedidos se permitirá al usuario introducir los artículos sin discriminar si están afectados por la nueva normativa o no. Será la generación del albarán la que separe automáticamente estas operaciones.
Clientes Revendedores
Siempre que el cliente haya acreditado su condición de revendedor y se haya marcado en su ficha el check “Revendedor”. En presupuestos y pedidos, las líneas de éstos artículos irán automáticamente exentas de IVA.
Cuando se sirva la mercancía la aplicación separará automáticamente los artículos de inversión sujeto pasivo del resto creando dos albaranes, uno sobre la serie de ISP configurada con los artículos afectados (y que estará exento de IVA en su totalidad).
Y otro sobre la serie habitual con el resto de los artículos del pedido.
Las facturas que se generen de éstos albaranes de ISP se harán sobre la serie de ISP configurada, exentas de IVA y contablemente con el tipo de operación “Inversión sujeto pasivo”
Clientes NO revendedores
Si el cliente no es revendedor, las líneas de estos productos irán con su IVA correspondiente.
Cuando se sirva la mercancía la aplicación separará automáticamente los artículos de inversión sujeto pasivo del resto creando dos albaranes. Uno sobre la serie de ISP configurada con los artículos afectados (que sólo estará exento si el importe es superior a los 10.000€)
Y otro sobre la serie habitual con el resto de los artículos del pedido.
Las facturas que se generen de éstos albaranes de ISP se comportarán de manera distinta dependiendo del importe de los albaranes a facturar:
- Si la suma de albaranes a facturar en una misma factura NO supera los 10.000€, la factura se generará sobre la serie de facturación habitual. Configurada en la serie de ISP a tal efecto.
- Si la suma de los albaranes a facturar en la misma factura SI supera los 10.000€, la factura se generará sobre la serie de ISP configurada. Sin IVA y según el supuesto de inversión del sujeto pasivo.
