Desde principios de 2013, existe, en conformidad con las leyes fiscales, un nuevo tipo de operación: Inversión de Sujeto Pasivo.
Para más información sobre los supuestos de este tipo de operación.
¿Qué implicaciones para Axos Visuales?
¿Cómo se contabiliza una factura de Inversión de Sujeto Pasivo, que sea en ventas o en compras?
Una inversión de sujeto pasivo supone que la persona que recibe la factura, soporte y se autorepercute el IVA, mientras que quien la emite, queda exento de este Iva.
Tienen el mismo tratamiento que las facturas Intracomunitarias:
– no aplicar IVA,
– el asiento no tiene que llevar apunte a la cuenta de IVA
– si se tiene que hacer el registro de IVA
– El vencimiento tiene que generarse por el importe de la facutra (que será sin IVA)
¿Cómo declaro el IVA correspondiente?
Modelo 303:
Para el que emite la factura simplemente tiene que poner el importe en la casilla «Operaciones no sujetas o de Inversión del sujeto pasivo» del modelo 303.
Para el que recibe la factura tiene que ponerla en el IVA Repercutido en las casillas 12 y 13 y en el IVA soportado en la casilla de cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes (casillas 28 y 29).
Modelo 390: el IVA devengado se refleja en la casilla 27, y el IVA deducible no tiene casilla, se pone con el resto del IVA soportado en operaciones interiores de bienes corrientes.
Modelo 349: No hay que reflejar nada
