El 1 de Septiembre de 2012 entraron en vigor los nuevos porcentajes de los tipos de IVA Normal y Reducido, pasando del 18% al 21%; y del 8% al 10% respectivamente. Al producirse este cambio en mitad de un trimestre el Modelo 303 se ve afectado significativamente.
Desde el Departamento de Soporte estamos detectando que los clientes que han empezado a trabajar en la declaración se encuentran con dudas de cómo declarar las operaciones con hasta seis tipos de porcentajes distintos.
Según la Agencia Tributaria se ha de declarar de la siguiente forma:
“En la autoliquidación del 3T de 2012, que incluya operaciones realizadas en julio y agosto, a las que se aplican los tipos del 8% o 18%, junto con operaciones realizadas en septiembre, a las que se aplican los tipos del 10% o 21%, deberá consignar en las casillas 01 y 04 la suma algebraica de las bases imponibles gravadas al tipo general y al tipo reducido respectivamente.De igual forma se procederá con las casillas correspondientes a las cuotas devengadas.En cuanto a las casillas relativas a los tipos impositivos, se consignará el tipo resultante del cociente entre la cuota y la base imponible declarada, cualquiera que sea el resultado y si este cociente no da un número entero, se hará constar los dos primeros decimales del número resultante.
Las autoliquidaciones de IVA, modelo 303, de los períodos que comprendan el mes de septiembre de 2012 o siguientes que incluyan operaciones a las que sea aplicable el RECARGO DE EQUIVALENCIA se cumplimentarán siguiendo los criterios indicados en los párrafos anteriores.”
Veamos a continuación un ejemplo:
Base imponible del 3T = 20.000 €- julio; 20.000 €- agosto; 20.000 €- septiembre
Cuota = 20.000 x 21% + 40.000 × 18% =11.400 €
Tipo medio = 11.400 /60.000=19 %
Cumplimentación del modelo. Casilla:
01: 60.000
02: 19% (11.400 / 60.000)
03: 11.400
En Axos Visual, el cálculo se realiza siguiendo estas instrucciones por lo que no es necesario hacer ningún otro tipo de operación manualmente.
Para más información, no dude en ponerse en contacto con nosotros.
